Бератор — Первичные документы — Поступление товарно- материальных ценностей — Оприходование материалов. Последний раз обновлено: Если количество и качество поступивших материалов совпадают с данными, указанными в товаросопроводительных документах поставщика, оформляют приходный ордер (форма . Его форма утверждена постановлением Госкомстата России от 3. На несколько наименований материалов может быть оформлен один приходный ордер, если: материалы поступили от одного поставщика по одному документу (например, по одной накладной); однородные материалы поступили от одного поставщика по разным документам, но в течение одного дня. Приходный ордер подписывают работник, принявший материалы (например, кладовщик), и работник, сдавший материалы на склад (подотчетное лицо, экспедитор и т. Вместо этого на накладной поставщика ставят специальный штамп с реквизитами приходного ордера.
Особенности применения приходного ордера М-4. Скачайте актуальный бланк и образец заполнения.
Использовать штамп вместо приходного ордера удобно, когда. Образец штампа вместо приходного ордера М-4 будет содержать следующие графы для заполнения: дату, номер приходного ордера, наименование . Как оформить образец-вкладыш в трудовую книжку — вопрос. В этом нет никакой проблемы — вместо штампа в книжку можно. Учет страховых взносов · Единый расчет по страховым взносам · СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ · ФСС . Бухгалтерам надлежит составлять приходный ордер по форме М-4. Как его сформировать? Какой штамп нужен вместо него. В процессе оформления . Получается, вместо того чтобы уточнить информацию у вас, она. Необычная форма первичного документа неизбежно привлечет внимание налоговиков. Как поступить в этой ситуации: ставить штамп поверх текста или же на .
Вот образец такого штампа: Обратите внимание: выбранный способ оформления приходных документов нужно предусмотреть в учетной политике организации. Если вы решили оформлять приемку материалов приходным ордером, заполняйте его так. Графы «Код вида операции» и «Код поставщика» заполняйте, если фирма ведет автоматизированный учет и разработала собственные кодировки. В графе «Поставщик» в соответствующих случаях указывайте: название фирмы – поставщика материалов; фамилию и инициалы физического лица, у которого приобретены материалы; название структурного подразделения, из которого поступили материалы (например, производственный цех . Для этого вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 0. Однако заполнять эту графу не обязательно. Заполняя в ордере графу «Единица измерения» («Код»/«Наименование»), вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором единиц измерения (ОК 0. Сучасні Екологічні Проблеми України Реферат.
Как правило, материалы приходуют в тех единицах измерения, которые указаны в сопроводительных документах поставщика (штуках, килограммах, погонных метрах и т. В производство цемент отпускают в килограммах. Поэтому цемент должен быть оприходован в количестве 3.
Если материалы поступают в одних единицах измерения (например, в кубических метрах), а расходуются в других (например, в килограммах), то учет нужно вести одновременно в двух единицах. Если такой учет вести затруднительно, разрешено составить акт перевода единиц.
Типового бланка для такого акта не предусмотрено, поэтому его составляют в произвольной форме, соблюдая требования к оформлению первичных документов. Вот образец акта: В графе «Цена» обычно указывают покупную стоимость материалов без НДС. Эту стоимость можно взять из сопроводительных документов поставщика (накладной, счета, счета- фактуры). Если же материалы поступили к вам не от поставщиков, а другим способом, то оценивать их тоже нужно по- другому. Поэтому, в зависимости от ситуации, в графе «Цена» может быть указана: рыночная цена материалов (если материалы получены безвозмездно или остались от выбытия основных средств); стоимость, определенная по взаимному соглашению учредителей (если материалы поступили от учредителей в качестве вклада в уставный капитал); фактическая себестоимость единицы материалов (если материалы изготовлены на предприятии собственными силами). Кроме того, материалы могут поступить по договору мены (бартера), то есть в обмен на другое имущество.
В этом случае их цена определяется так. Возьмите стоимость имущества, которое вы передали в обмен на материалы (по цене обычной продажи), и разделите ее на количество полученных материалов. Если же стоимость переданных активов определить невозможно, то в качестве цены материалов можно указать цену, по которой вы обычно приобретаете такие или аналогичные материалы. К материалам, которые содержат драгоценные металлы или камни, должен быть приложен специальный паспорт. Его номер должен быть указан в графе «Номер паспорта». В графе «Порядковый номер по складской картотеке» указывают номер карточки складского учета, оформленной на поступившие материалы.
О том, как оформить такую карточку, смотрите ситуацию «Внутреннее перемещение товарно- материальных ценностей» этого раздела бератора. Оформленный приходный ордер передают в бухгалтерию вместе с товаросопроводительными документами поставщика. Бухгалтер должен заполнить в ордере графу «Корреспондирующий счет». Ордер хранится в бухгалтерии в течение 5 лет. На основании приходного ордера бухгалтер должен сделать проводки: ДЕБЕТ 1.
КРЕДИТ 6. 0 (7. 6)– оприходованы материалы, поступившие от поставщиков; ДЕБЕТ 1. КРЕДИТ 7. 1– оприходованы материалы, приобретенные подотчетными лицами; ДЕБЕТ 1. КРЕДИТ 6. 0 (7. 1. НДС по оприходованным материалам; ДЕБЕТ 1. КРЕДИТ 9. 8- 2– оприходованы материалы, полученные безвозмездно.
Пример. 15 февраля ЗАО «Актив» получило от ОАО «Стройинвест» 1. М- 1. 50 и 1. 5 0. Н- 2. 30. Стоимость одного кирпича составляет: марки М- 1. Его форма утверждена постановлением Госкомстата России от 3. В состав комиссии должно входить не менее 3 человек.
Комиссия должна оформить акт в день поступления материалов на склад. Если это возможно, в составлении акта должен принимать участие представитель поставщика. Акт составляют в 2 экземплярах: один экземпляр вместе с сопроводительными документами на материалы передают в бухгалтерию; второй – в подразделение организации, работники которого должны подготовить претензионное письмо поставщику.
Раздел «По сопроводительным транспортным документам значилось» на 1- й странице акта заполняют на основании транспортных документов поставщика (например, накладной или товарно- транспортной накладной). Графы «Код вида операции» и «Код поставщика» на 3- й странице акта заполняют, если организация ведет автоматизированный учет и разработала для этого собственные кодировки. В акте можно указать номенклатурные номера материалов (графа «Материальные ценности»). Для этого вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 0. Однако заполнять эту графу не обязательно.
Заполняя в акте графу «Единица измерения» («Код» / «Наименование»), вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором единиц измерения (ОК 0. В этом документе приведены коды всех единиц измерения, используемых в России. Графу «По документам» заполняют на основании данных, указанных в товаросопроводительных документах поставщика. К материалам, которые содержат драгоценные металлы или камни, должен быть приложен специальный паспорт. Его номер указывают в графе «Номер паспорта».
На 4- й странице акта приводят заключение комиссии, принявшей товарно- материальные ценности. Здесь указывают количество брака, боя, недостач, а также общую сумму убытков. При необходимости к акту могут быть приложены квитанции транспортной организации о весе груза; пломбы от тарных мест, в которых обнаружена недостача; другие документы, которые свидетельствуют о недостаче. Названия, номера и даты составления этих документов указывают на 4- й странице акта в разделе «Приложение. Перечень прилагаемых документов». Если материальные ценности поступили от транспортной организации и при их приемке был составлен коммерческий акт, то в графе «Коммерческий акт» указывают его номер и дату оформления. Акт подписывают все члены комиссии и материально ответственный работник, принявший поступившие ценности.
Руководитель организации должен утвердить акт. Оформленный акт передают в бухгалтерию вместе с товаросопроводительными документами поставщика. Бухгалтер должен заполнить на 3- й странице акта графу «Корреспондирующий счет».